纳税人需知：为您解析纳税人身份定义和纳税人权利义务

摘要：本文旨在为纳税人解析纳税人身份定义和纳税人权利义务，介绍纳税人的身份特征和权利义务，帮助纳税人更好地理解税收制度和履行纳税人的责任。

一、纳税人身份定义

1、纳税人定义：

纳税人，指享有纳税义务的自然人、法人、其他组织或个体工商户等纳税主体。纳税人身份的确认需符合国家税务总局的规定并遵守税收法律法规。

2、纳税人身份特征：

纳税人身份是一种权利和义务的体现，其具有下列特征：

(1) 强制性：纳税人身份是税收法律的要求和义务，税务机关对纳税人享有行政强制权力；

(2) 个性化：纳税人身份是个人或组织的个性化表现，不同的纳税人享有不同的纳税义务和权利；

(3) 持续性：纳税人身份是具有持续性的，纳税人应当在法定期限内缴纳所得税、增值税等税收，税期往往是一个纳税年度。

3、纳税人身份的确认：

纳税人身份的确认是指确认个人或组织的居民地、国籍、税务登记、税收业务联系地址等信息，从而确定纳税人是否需要纳税或享有税收减免。纳税人身份确认由税务机关负责，纳税人应当提供真实、准确的相关信息。

二、纳税人权利

1、纳税人权利概述：

纳税人权利是纳税人在纳税过程中享有的合法权益，主要包括缴纳合法税负的权利、享有税收优惠政策的权利、要求税务机关告知相关事项的权利等。

2、纳税人的主要权利：

(1) 享有公平及透明的税务服务：纳税人可以自愿申报自己的纳税信息，也可以得到税务机关透明、公正的税务服务；

(2) 享有合法税收减免、免税、优惠政策：纳税人可以根据自身情况享受合法的税收减免、免税、优惠政策，减少纳税负担；

(3) 要求税务机关提供相关证明文件和法定公文：纳税人可以要求税务机关提供相关证明文件和法定公文，保障自身合法权益不受侵犯；

(4) 合法上诉和申诉权：纳税人可以根据自身情况向税务机关提出申诉、上诉，司法机关也会受理纳税人的投诉和申诉；

(5) 参与税收立法、决策等程序：纳税人可以本人或代表团体参与税收立法、决策等程序，对税收政策等有一定的影响。

三、纳税人义务

1、纳税人义务概述：

纳税人义务是指纳税人根据税收法律法规和税务机关的要求，按时足额缴纳税款、申报税收信息、提供真实准确的相关信息、协助税务机关调查取证等，履行纳税人职责的法定义务。

2、纳税人的主要义务：

(1) 准确记账并按期报税：纳税人应当予以登记并保留有关的会计记录和源文件，及时并准确地作出会计核算，根据法定期限向税务机关申报税款；

(2) 守法纳税并支付税款：纳税人应当按照法定税率、税种和价格，合法地缴纳各种税款，确保税款时间、数额和缴纳方式的合法性；

(3) 主动配合税务机关的工作：纳税人应当主动配合税务机关的调查、核实和查询，提供相关资料和情况，确保税务机关的工作顺畅高效；

(4) 提供真实、准确、完整的相关信息：纳税人应当提供与纳税有关的真实、准确、完整的资料信息，不能以任何方式欺诈、躲避税收;

(5) 承担相应的法律责任：纳税人应当承担相应的法律责任，包括但不限于违法欠税的罚款、处罚等，对涉嫌犯罪的纳税人，同时承担刑事责任。

四、纳税人权利义务的平衡

1、纳税人权利义务的平衡：

税收制度的核心是纳税人权利与义务的平衡。纳税人权利的保障应该同时考虑纳税人的义务和社会发展的需求。

2、保障措施：

(1) 优化税收服务体系，建设精细化的税收管理体系，实现纳税人与税务部门之间的互动和协调；

(2) 提高纳税人的自主选择权力，对于同一纳税人享受有关法律法规规定的税收优惠政策，应自主选择较为优惠的政策；

(3) 完善纳税人的法律救济途径，增加纳税人与税务机关之间的法律沟通方式，保障纳税人的权利；

(4) 加强纳税人和税务机关之间的宣传教育，提高纳税人自觉遵守税收法律法规和义务的能力和素质。

五、总结：

本文主要解析了纳税人身份的定义、纳税人的权利和义务以及纳税人的权利义务平衡等方面，通过详细的阐述希望能够帮助纳税人更好地理解税收制度，认识纳税人义务与税务机关权益的关系，更好的履行纳税人的责任。